農業(yè)保險大災風險準備金管理辦法
根據(jù)《農業(yè)保險條例》、《金融企業(yè)財務規(guī)則》及中央財政農業(yè)保險保費補貼政策等相關規(guī)定，制定本辦法。下面是小編為您精心整理的關于農業(yè)保險大災風險準備金管理辦法全文內容，僅供大家參考。
農業(yè)保險大災風險準備金管理辦法
第一章 總 則
第一條 為進一步完善農業(yè)保險大災風險分散機制，規(guī)范農業(yè)保險大災風險準備金(以下簡稱大災準備金)管理，促進農業(yè)保險持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)《農業(yè)保險條例》、《金融企業(yè)財務規(guī)則》及中央財政農業(yè)保險保費補貼政策等相關規(guī)定，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱大災準備金，是指農業(yè)保險經(jīng)辦機構(以下簡稱保險機構)根據(jù)有關法律法規(guī)和本辦法規(guī)定，在經(jīng)營農業(yè)保險過程中，為增強風險抵御能力、應對農業(yè)大災風險專門計提的準備金。
第三條 本辦法適用于各級財政按規(guī)定給予保費補貼的種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)等農業(yè)保險業(yè)務(以下簡稱農業(yè)保險)。
第四條 大災準備金的管理遵循以下原則：
(一)獨立運作。保險機構根據(jù)本辦法規(guī)定自主計提、使用和管理大災準備金，對其實行專戶管理、獨立核算。
(二)因地制宜。保險機構根據(jù)本辦法規(guī)定，結合不同區(qū)域風險特征、當?shù)剞r業(yè)保險工作實際和自身風險管控能力等，合理確定大災準備金的計提比例。
(三)分級管理。保險機構總部與經(jīng)營農業(yè)保險的省級分支機構(以下簡稱相關省級分支機構)，根據(jù)本辦法規(guī)定，計提、使用和管理大災準備金，并依法接受相關部門的監(jiān)督。
(四)統(tǒng)籌使用。保險機構計提的大災準備金可以在本機構農業(yè)保險各險種之間、相關省級分支機構之間統(tǒng)籌使用，專門用于彌補農業(yè)大災風險損失。
第二章 大災準備金的計提
第五條 保險機構應當根據(jù)本辦法規(guī)定，分別按照農業(yè)保險保費收入和超額承保利潤的一定比例，計提大災準備金(以下分別簡稱保費準備金和利潤準備金)，逐年滾存。
第六條 保險機構應當按照相關規(guī)定，公平、合理擬訂農業(yè)保險條款與費率，結合風險損失、經(jīng)營狀況等建立健全費率調整機制。
保險機構農業(yè)保險實現(xiàn)承保盈利，且承保利潤率連續(xù)3年高于財產險行業(yè)承保利潤率，原則上應當適當降低農業(yè)保險盈利險種的保險費率，省級財政部門應當依法予以監(jiān)督。
本辦法所稱承保利潤率為“1-綜合成本率”。其中，財產險行業(yè)綜合成本率以行業(yè)監(jiān)管部門發(fā)布數(shù)據(jù)為準，保險機構綜合成本率以經(jīng)審計的數(shù)據(jù)為準。
第七條 保險機構計提保費準備金，應當分別以種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、森林等大類險種(以下簡稱大類險種)的保費收入為計提基礎。
保險機構總部經(jīng)營農業(yè)保險的，參照所在地省級分支機構計提保費準備金。
本辦法所稱保費收入為自留保費，即保險業(yè)務收入減去分出保費的凈額(按照國內企業(yè)會計準則)。
第八條 保險機構計提保費準備金的比例，由保險機構按照《農業(yè)保險大災風險準備金計提比例表》(見附件)規(guī)定的區(qū)間范圍，在聽取省級財政等有關部門意見的基礎上，結合農業(yè)災害風險水平、風險損失數(shù)據(jù)、農業(yè)保險經(jīng)營狀況等因素合理確定。
計提比例一旦確定，原則上應當保持3年以上有效。期間，如因特殊情況須調整計提比例，應當由保險機構總部商相關省級財政部門同意后，自下一年度進行調整。
第九條 保險機構計提保費準備金，滾存余額達到當年農業(yè)保險自留保費的，可以暫停計提。
第十條 保險機構經(jīng)營農業(yè)保險實現(xiàn)年度及累計承保盈利，且滿足以下條件的，其總部應當在依法提取法定公積金、一般(風險)準備金后，從年度凈利潤中計提利潤準備金，計提標準為超額承保利潤的75%(如不足超額承保利潤的75%，則全額計提)，不得將其用于分紅、轉增資本：
(一)保險機構農業(yè)保險的整體承保利潤率超過其自身財產險業(yè)務承保利潤率，且農業(yè)保險綜合賠付率低于70%；
(二)專業(yè)農業(yè)保險機構的整體承保利潤率超過其自身與財產險行業(yè)承保利潤率的均值，且其綜合賠付率低于70%；
(三)前兩款中，保險機構自身財產險業(yè)務承保利潤率、專業(yè)農業(yè)保險機構自身與財產險行業(yè)承保利潤率的均值為負的，按照其近3年的均值(如近3年均值為負或不足3年則按0確定)，計算應當計提的利潤準備金。
其中，財產險行業(yè)綜合賠付率以行業(yè)監(jiān)管部門發(fā)布數(shù)據(jù)為準，保險機構綜合賠付率以經(jīng)審計的數(shù)據(jù)為準。
第十一條 保險機構應當按照相關規(guī)定，及時足額計提大災準備金，并在年度財務報表中予以反映，逐年滾存，逐步積累應對農業(yè)大災風險的能力。
第三章 大災準備金的使用
第十二條 大災準備金專項用于彌補農業(yè)大災風險損失，可以在農業(yè)保險各大類險種之間統(tǒng)籌使用。
保險機構使用大災準備金，應當履行內部相關程序。
第十三條 保險機構應當以農業(yè)保險大類險種的綜合賠付率，作為使用大災準備金的觸發(fā)標準。
第十四條 當出現(xiàn)以下情形時，保險機構可以使用大災準備金：
(一)保險機構相關省級分支機構或總部，其當年6月末、12月末的農業(yè)保險大類險種綜合賠付率超過75%(具體由保險機構結合實際確定，以下簡稱大災賠付率)，且已決賠案中至少有1次賠案的事故年度已報告賠付率不低于大災賠付率，可以在再保險的基礎上，使用本機構本地區(qū)的保費準備金。
(二)根據(jù)前款規(guī)定不足以支付賠款的，保險機構總部可以動用利潤準備金；仍不足的，可以通過統(tǒng)籌其各省級分支機構大災準備金，以及其他方式支付賠款。
本辦法所稱事故年度已報告賠付率=(已決賠款+已發(fā)生已報告賠案的估損金額)/已賺保費。
第十五條 大災準備金的使用額度，以農業(yè)保險大類險種實際賠付率超過大災賠付率部分對應的再保后已發(fā)生賠款為限。
保險機構應當采取有效措施，及時足額支付應賠償?shù)谋ｋU金，不得違規(guī)封頂賠付。
本辦法所稱再保后已發(fā)生賠款=已決賠款-攤回分保賠款。
第四章 大災準備金的管理
第十六條 保險機構應當按照專戶管理、獨立核算的原則，加強大災準備金管理。
第十七條 保險機構當期計提的保費準備金，在成本中列支，計入當期損益。
保險機構計提的利潤準備金，在所有者權益項下列示。財務處理參照《金融企業(yè)財務規(guī)則》相關準備金規(guī)定執(zhí)行。
第十八條 保險機構應當根據(jù)保險資金運用的有關規(guī)定，按照其內部投資管理制度，審慎開展大災準備金的資金運用，資金運用收益納入大災準備金專戶管理。
第十九條 保險機構應當與有關方面加強防災防損，通過再保險等方式，多渠道分散農業(yè)大災風險。
第二十條 保險機構計提大災準備金，按稅收法律及其有關規(guī)定享受稅前扣除政策。
第二十一條 保險機構不再經(jīng)營農業(yè)保險的，可以將以前年度計提的保費準備金作為損益逐年轉回，并按照國家稅收政策補繳企業(yè)所得稅。對利潤準備金，可以轉入一般(風險)準備金，按照相關規(guī)定使用。
第二十二條 各級財政、行業(yè)監(jiān)管部門依法對大災準備金的計提、管理、使用等實施監(jiān)督。
第二十三條 保險機構應當按規(guī)定及時足額計提大災準備金，并于每年5月底之前，將上年度大災準備金的計提、使用、管理等情況報告同級財政部門、行業(yè)監(jiān)管部門。
省級財政部門應當于每年6月底之前，將本地區(qū)保險機構大災準備金的計提、使用、管理等情況報告財政部。
第五章 附 則
第二十四條 保險機構應當根據(jù)本辦法規(guī)定，制定、完善大災準備金管理實施細則，并報同級財政部門。
第二十五條 鼓勵地方政府通過多種形式，防范和分散農業(yè)大災風險。
第二十六條 非公司制的農業(yè)互助保險組織的大災準備金管理辦法另行制定。
第二十七條 本辦法自2014年1月1日起施行。財政部此前發(fā)布的有關規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準。
保險機構在本辦法生效之前計提的大災準備金，按照本辦法規(guī)定管理和使用。
農業(yè)保險大災風險準備金管理辦法
1.目的與依據(jù)：管理辦法的主要目的是通過建立大災風險準備金，來彌補因大規(guī)模自然災害導致的農業(yè)保險賠付，減少單一保險公司因大災造成的財務壓力，保障農戶利益，促進農業(yè)保險市場的健康發(fā)展。其制定依據(jù)包括《農業(yè)保險條例》、《金融企業(yè)財務規(guī)則》及相關國家政策。
2.大災準備金的設立與管理：要求保險公司按照規(guī)定比例從農業(yè)保險保費收入中提取大災風險準備金，專款專用，用于彌補農業(yè)大災風險損失。這部分資金需單獨管理，確保其在需要時能夠迅速、有效地用于賠付。
3.使用條件與程序：保險公司使用大災準備金需遵循一定的內部審批流程，確保使用的合理性和必要性。大災準備金可以在農業(yè)保險各大類險種之間統(tǒng)籌使用，以提高資金的使用效率和靈活性。
4.綜合賠付率考量：保險機構應以農業(yè)保險大類險種的綜合賠付率為基準，結合歷史數(shù)據(jù)和風險評估，科學合理地確定準備金的規(guī)模和使用條件。
5.地方實施與監(jiān)管：各地可以根據(jù)實際情況，如陜西省財政廳發(fā)布的《農業(yè)保險大災風險準備金管理實施辦法》，制定具體的實施細節(jié)和監(jiān)管措施，以適應本地農業(yè)保險市場和災害特點。
6.監(jiān)督與評估：管理辦法還涉及到對大災準備金管理的監(jiān)督與定期評估機制，確保資金的安全、透明及高效運作。
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